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税法原则

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1.什么是税法原则

税法原则是指国家在一定的政治、经济和社会条件下制定的指导税法活动的准则。

2.税法原则的分类

税法原则包括税法基本原则和税法具体原则。

  • 税法基本原则是指能够贯穿税法活动始终、融化为税法内在精髓的准则;
  • 税法具体原则是指在某些税法活动中所遵循的准则。

3.税法原则的主要内容

关于税法基本原则和具体原则的内容,学者们看法不一。主要有:

税法基本原则包括:

  • 税收法定原则也称税收法定主义、租税法律主义、合法性原则等,是指税收法律关系主体及其权利和义务必须由法律加以确定,即没有法律依据,任何主体不得征税,国民也不得被要求缴纳税款。这是税法基本原则的核心。包括立法法定、执法法定和司法法定。
  • 税法公平原则是指税法活动始终追求社会公平。即参加税法活动各个主体之间的法律地位实质上的平等。
  • 税法效益原则是指税法活动始终追求社会效益(社会公平、社会安定、社会和谐、可持续发展等)。税法效益与税收存在重叠的部分,即税收的经济效益与行政效益。这部分就要求国家设立税收法律、法规时,要从征纳双方方便考虑,尽量减少环节,简化程序,节省征纳双方的成本。

税法具体原则包括:

  • 社会政策原则是指国家通过税法工具实现国家在环境保护、资源配置、财富分配、经济和社会管理等方面的政策目标。
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